Renteloze lening biedt kans om fiscaal voordelig te schenken
Truc werkt voor de rijken. 'Armeren' hebben pech
Met dank aan de nieuwe successiewet leidt het renteloos lenen van geld tot heffing van schenkbelasting. Als u liever aan uw crediteur (vaak de familie) betaalt dan aan de fiscus doet u er verstandig aan tijdig in actie te komen.
Tot 1 januari 2010 was het renteloos uitlenen van geld in familieverhoudingen populair. Als de lening met een opzegtermijn van ten hoogste 3 maanden opeisbaar en/of aflosbaar was en de debiteur aantoonbaar in staat was de lening binnen die termijn in lossen, maakte de fiscus hier geen probleem van: er was geen schenkingsrecht verschuldigd. Renteloze leningen werden in veel situaties geadviseerd. Bijvoorbeeld in het kader van de afwikkeling van een nalatenschap, in het kader van schenkingsconstructies of om kinderen te helpen bij het kopen van een woning.
Staatssecretaris De Jager heeft met zijn gewijzigde successiewet een flinke streep door de renteloze lening gehaald. De gewijzigde wet bepaalt namelijk dat over een lening die binnen een jaar opeisbaar is zes procent rente verschuldigd moet zijn. Als u een lagere rente overeenkomt, zal dat tot heffing van schenkbelasting kunnen leiden. Ik schrijf ‘kunnen leiden’, omdat de wet een onderscheid maakt tussen a) lenen van rechtspersonen of mensen die bedrijfsmatig geld uitlenen en b) andere mensen. Leent u renteloos van iemand uit de eerste groep, dan bent u in beginsel geen schenkbelasting verschuldigd; leent u renteloos van iemand uit groep b., dan bent u wel schenkbelasting verschuldigd. Het percentage schenkbelasting is voor kinderen tenminste 10 procent (maximaal 20 procent), kleinkinderen tenminste 18 procent (maximaal 36 procent) en voor alle anderen tenminste 30 procent (maximaal 40 procent). Ik ben ervan overtuigd dat deze maatregel met name de gewone man zal treffen.
Voor vermogende mensen mag deze maatregel als een cadeau van de staatssecretaris worden beschouwd. Ik geef een voorbeeld. Stel dat u van uw kind € 100.000 leent en dat de lening op ieder moment van de dag door uw kind opgeëist kan worden. De wet ‘verplicht’ uw kind in dat geval u 6 procent rente in rekening te brengen. Stel voorts dat u het geleende bedrag op een bankrekening zet. Een bank vergoed een lager percentage (thans 2 á 3 procent). Uw kind krijgt bij u dus € 3.000 tot € 4.000 meer dan hij bij een bank had gekregen! Bovendien mag u uw kind nog een belastingvrije schenking doen; in 2010 is het vrijgestelde bedrag € 5.000. U ziet, zo slecht is onze staatssecretaris van Financiën niet.
Aniel Autar is notaris en specialist op het gebied van estate planning. Hij is werkzaam bij Kooijman Lambert Notarissen in Rotterdam
Rene, Maandag 22 Februari 2010 11:12
Het gaat hierom alleen voor de direct opeisbare leningen
Is een lening direct opeisbaar, dan moet er minimaal 6% rente berekend worden, is de rente lager, dan is over het verschil tussen 6% en de overeengekomen rente sprake van een jaarlijkse schenking.
Is er sprake van een normale lening, dan moet van de marktrente worden uitgegaan De martkrente is een rente, die een bank onder de zelfde voorwaarden in rekening zal brengen.
Indien de rente lager is, dan is er sprake van een schenking over het verschil tussen de martkrente en de overeengekomen rente. Eenmalig over de gekapitaliseerde waarde
Henk, Vrijdag 26 Februari 2010 13:25
Wij hadden toen we begonnen net als de armen 2 x niks alleen schuld. Door samen 50 jaar x 80 uur p/w samen te werken, zuinig en spaarzaam te leven belasting af te dragen voor alle ledigingen van de armen moeten we nu 100 % over de inkomsten uit ons vermogen (pensioen) betalen. Immers 4 % fictief rendement x 30 % belasting en 2.5 % inflatie behoeft geen verder betoog.
Mariette, Zaterdag 27 Februari 2010 11:39
Ik heb een langdurige lening (keurig met contract) verstrekt aan een zoon (om zakelijk de crisis door te komen) ten laste van een spaarrekening en mijn krediethypotheek. Daar reken ik hem (met een maandelijks overzicht) de rente voor die ik nu
a) derf op de spaarrekening en
b) de variabele rente die ik zelf moet betalen voor het opgenomen bedrag van de hypotheek.
Dit lijkt me toch ook een correcte constructie die niet tot problemen met de belasting leidt. Tot nu toe wordt mij dit ook door derden bevestigd. Klopt dit?
planteyne, Vrijdag 04 Mei 2012 03:24
Hallo
Ik lees net uw bericht op de site en laat me je vertellen dat ik je kan geven van de lening als het nog geldig is en u bent niet alleen ernstig, maar ook in een reële behoefte.
Als dat zo is dank aan laat me een bericht naar e-mailadres: planteyne@gmail.com
Celine Melissa PLANTEY