1. Let goed op de verdeling van aftrekposten onder partners.

Stellen die samen aangifte doen, kunnen een groot aantal aftrekposten onder elkaar verdelen. Dat kan nogal wat uitmaken: een aftrekpost kan beter gebruikt worden door de partner met een dikke baan die belastingtarief 52 % betaalt, dan door de ander met een klein deeltijdbaantje. Met de elektronische aangifte kunnen stellen eenvoudig schuiven met de aftrekposten, om zo te zien wat voordeligste oplossing is.

Als u alle aftrekposten bij één partner onderbrengt, kan het slim zijn om te zorgen dat de aanslag van de ander (inclusief een te verrekenen voorlopige teruggaaf) niet gewoon op 0 euro komt, maar op een bedrag vlak onder de 43 euro. Daarmee zit de ander net onder de grens voor een aanslag, en krijg hij dus een aanslag van 0 euro.

2. Buskaartje naar ziekenhuis aftrekken.

Buitengewone uitgaven zijn een rijke bron van aftrekmogelijkheden. De bril is nu wel bij iedereen bekend, maar wat dacht u van reiskosten?

Alle kosten van vervoer naar medische behandelaars (ziekenhuis, huisarts, apotheek, tandarts en zelfs de opticien) zijn aftrekbaar. U kunt de werkelijke kosten aftrekken, dus bijvoorbeeld ook de prijs van een taxi. Voor de kilometerkosten van de auto bent u niet gebonden aan het maximum van 19 of 20 cent, zoals in andere fiscale regelingen (waaronder de ook aftrekbare reiskosten voor ziekenbezoek). Ook reiskosten naar het buitenland zijn aftrekbaar.

Het is niet per se nodig om alle bonnetjes te hebben. U hoeft alleen aannemelijk te maken dat u de kosten hebt gemaakt. Als u in 2008 tien afspraken bij de specialist had (die staan nog in uw beider agenda’s), dan is het ’aannemelijk’ dat u daarvoor naar het ziekenhuis moest, en dat u daarvoor de auto gebruikte, of het openbaar vervoer.

Als u hogere kosten hebt gemaakt dan de normale (bijvoorbeeld door met de taxi te gaan), doen moet u wel extra bewijzen hebben. Zoals bonnetjes, of bijvoorbeeld een briefje van de huisarts dat u vanwege uw gezondheid niet anders kon dan een taxi nemen.

Bewijzen zijn overigens pas nodig als de fiscus erom vraagt. U hoeft ze niet mee te sturen.

• Klik hier voor een overzicht van alle aftrekbare zorgkosten en een aangiftegids.

3. Weinig inkomen? Toch ziektekosten opgeven.

Wie weinig inkomen heeft, betaalt vaak helemaal geen belasting, en heeft dus niets aan een extra aftrekpost. Dat klopt, behalve voor aftrekbare ziektekosten. Deze aftrekpost kan verzilverd worden, zelfs al betaalde de belastingplichtige helemaal geen belasting.

De regeling hiervoor heet de TBU (Tegemoetkoming Buitengewone Uitgaven). De regeling is vrij ingewikkeld: hij komt erop neer, dat u met de TBU de aftrekpost buitengewone uitgaven kan gebruiken om eventuele onbenutte heffingskortingen toch uitgekeerd te krijgen .

Staat uw belastingaanslag zonder buitengewone uitgaven al op nul in het aangifteprogramma? Vul dan tóch de aftrekpost voor buitengewone uitgaven in, en stuur de aangifte tóch in. Binnen acht weken na ontvangst van de definitieve aanslag laat de belastingdienst weten of u nog recht hebt op een extra uitkering TBU.

Het fiscaal partnerschap is verplicht voor gehuwden en geregistreerd, maar ook wie ongehuwd samenwoont kan per jaar besluiten of hij samen aangifte doet of niet. Soms is aparte aangifte voordeliger; probeer het allebei uit met het aangifteprogramma.

• Meer informatie over de TBU

4. Geld kwijt? Dan ook geen belasting.

Geld kwijtgeraakt in dubieus beleggingsfonds, zoals EasyLife, PalmInvest of het fonds van Bernard Madoff? Een schrale troost: u betaalt ook minder belasting in box 3 over dit geld.

Het vermogen in box 3 is het gemiddelde van de vermogens op 1 januari 2008 en 31 december 2008. Als de fraude bekend werd in 2008, hoeft u de investering per 31 december niet mee te nemen: ook al staat het bedrag wellicht wel op de jaaropgaven. Als u al per 1 januari 2008 in het fonds zat, dan is het verdedigbaar om het geld ook per die datum niet op te nemen, ook al was er toen nog niets bekend over de oplichting. De rechtbank Leeuwarden heeft in 2007 een uitspraak gedaan waarbij een belastingplichtige dat ook niet hoefde. Voldoende was het feit dat het aandeel van de man in een piramidefonds in feite al niets meer waard was op de peildatum, ook al was dat op dat moment nog niet bekend. De uitspraak staat op rechtspraak.nl (zoek op LJN-nummer BG4145).

• Het dossier Lehman Brothers

5. Onverkocht huis? Rente aftrekken!

Bent u verhuisd maar raakt u het oude huis niet kwijt? Vervelend, maar gelukkig is de rente nog wel aftrekbaar. Dat mag in het jaar van verhuizing en de twee jaar daarna: dus nog tot en met 2010. De woning moet wel leegstaan (dus ook geen gratis antikrakers erin!) en te koop staan.

Woont u nog in het oude huis, dan mag u de rente daarvan aftrekken. Daarnaast ook de de rente op het nieuwe huis, maar u moet er wel naar toe verhuizen in het jaar van de koop of de twee jaar erna. Wie een huis in 2008 hoeft er dus nog tot 2010 niet te gaan wonen. Het huis mag uitsluitend bestemd zijn voor uw toekomstige bewoning.

In andere gevallen wordt de waarde van het huis (minus de hypotheekschuld) in box 3 belast. Het eigenwoningforfait berekent u alleen over de woning die u daadwerkelijk bewoonde, dus nooit over meerdere huizen.

• Zo verkoopt u uw oude huis tóch!

6. Vul toch nog het pensioen aan.

Wellicht vreest u een pensioentekort, door de problemen bij de pensioenfondsen. U kunt zich bijverzekeren met een lijfrente. De kosten hiervan zijn aftrekbaar, voor zover u hiermee een pensioentekort wegwerkt (een pensioentekort is er als uw verwachte pensioen ligt onder 70% van het gemiddelde inkomen dat u verdient).

Uitgaven hieraan gedaan tot 1 april 2009 zijn nog aftrekbaar over 2008 (de aftrekpost voor lijfrente is met deze late deadline een uitzondering). In het aangifteprogramma is uit te rekenen hoeveel ruimte u heeft om premie af te trekken (de ‘jaarruimte’ en de ‘reserveringsruimte’). Lijfrentes zijn fiscaal aantrekkelijk als u ze nu tegen een hoger tarief kunt aftrekken dan u zult betalen na het pensioen.

7. Controleer de loonstrook op onterechte premie.

Wel eens gehoord van de ‘gedifferentieerde WGA-premie’? Dat is een premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering, die de werkgever betaalt, maar die hij (voor maximaal de helft) op de werknemer mag verhalen. Zij doen dat vaak van het netto loon.

De rechter heeft echter begin 2008 bepaald dat deze premie aftrekbaar is. Ziet u dus nog ‘gedifferentieerde WGA-premie’ van uw netto loon afgetrokken worden, dan telt dit als aftrekpost.De hoogte van de premie kan varieren van 0,3 tot wel 2,6 procent over een (gemaximeerd deel) van uw salaris.Die post kan dus wel enkele honderden euro’s zijn.

In het aangifteprogramma onder ‘premies lijfrenten’ staat een post voor arbeidsongeschiktheidsverzekeringen waar de premie onder kan vallen. Er loopt nog wel een hoger beroep van de belastingdienst tegen de uitspraak, dus blijft er een kans dat de aftrekpost alsnog wordt geweigerd.

8. Let op de WOZ-waarde.

Veel woningbezitters hebben rond deze tijd de WOZ-taxatie van hun huis gekregen over 2008. Maak niet de fout om deze WOZ-waarde op te geven bij de aangifte voor 2008. Bij de belastingaangifte over 2008 geeft u de WOZ-waarde van het huis op per 1 januari 2007. Dat scheelt normaal gesproken geld, omdat in de meeste gevallen het huis tussen 2007 en 2008 in waarde gestegen zal zijn.